科資發(fā)財字〔2007〕88號
關(guān)于印發(fā)《控股公司股東會財務(wù)管理指南（試行）》等三個指南的通知
各持股公司：
為了更好地貫徹財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》，明確股東會、董事會和經(jīng)營層的財務(wù)管理職責(zé)，以提高各公司的財務(wù)管理水平，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上國科控股制訂了《控股公司股東會財務(wù)管理指南（試行）》、《控股公司董事會財務(wù)管理指南（試行）》和《控股公司經(jīng)營層財務(wù)管理指南（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請參照執(zhí)行。在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題請及時反饋給國科控股財務(wù)與稽核部，以便修改完善。
附件：1．控股公司股東會財務(wù)管理指南（試行）
2．控股公司董事會財務(wù)管理指南（試行）
3．控股公司經(jīng)營層財務(wù)管理指南（試行）
二○○七年十二月二十一日
中科院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司
附件1
控股公司股東會財務(wù)管理指南（試行）
一、審議批準公司重要財務(wù)管理制度，包括：
1．資金使用（審批）權(quán)限及程序；
2．董事、監(jiān)事的報酬及高管人員薪酬制度；
3．籌集資金管理權(quán)限及程序；
4．股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理權(quán)限及程序；
5．對外投資管理權(quán)限及程序。
二、審議批準公司財務(wù)預(yù)決算等，包括：
1．年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
2．年度利潤分配或彌補虧損方案等。
三、審議批準重大財務(wù)事項，包括：
1．對公司增加或者減少注冊資本作出決議；
2．對公司發(fā)行股票和債券作出決議；
3．對公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)作出決議；
4．對公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保作出決議；
5．對公司遷址、異地重建、購建房地產(chǎn)等重大事項作出決議；
6．審議批準公司對外投資方案。
附件2
控股公司董事會財務(wù)管理指南（試行）
財務(wù)管理建議權(quán)，包括：
1．提出年度財務(wù)預(yù)算、決算方案；
2．提出利潤分配方案和彌補虧損方案；
3．提出公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司股票或債券的方案；
4．提出資金使用（審批）權(quán)限及程序的方案；
5．提出籌集資金管理權(quán)限及程序的方案；
6．提出股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理權(quán)限及程序的方案；
7．提出對外投資管理權(quán)限及程序的方案；
8．提出董事、監(jiān)事的報酬方案及高管人員薪酬制度；
9．提出對本公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的方案；
10．提出公司遷址、異地重建、購置房地產(chǎn)等重大事項的方案。
以上方案報股東會討論批準。
二、審議批準公司重要財務(wù)管理制度，包括：
1．年度財務(wù)預(yù)算管理辦法；
2．對外擔(dān)保管理辦法；
3．會計政策和會計估計；
4．內(nèi)部控制制度和財務(wù)危機預(yù)警制度；
5、員工薪酬制度。
三、審議批準公司重大事項財務(wù)事項，包括：
1．審議批準權(quán)限范圍內(nèi)的籌集資金項目（不含公司發(fā)行股票、債券）；
2．審議批準權(quán)限范圍內(nèi)的對外投資項目；
3．審議批準公司對外擔(dān)保項目（不含對公司股東和實際控制人的擔(dān)保）；
4．決定聘用中介機構(gòu)（審計和資產(chǎn)評估）；
5．實施對公司高級經(jīng)營管理人員的績效考核。
附件3
控股公司經(jīng)營者財務(wù)管理指南（試行）
一、財務(wù)管理執(zhí)行職責(zé)，包括：
1．根據(jù)股東會、董事會決議，組織實施公司籌集資金、對外投資、對外擔(dān)保等事項；
2．貫徹執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，定期進行財務(wù)分析和預(yù)測，及時提出調(diào)整預(yù)算的建議；
3．認真組織收入、成本費用及經(jīng)營成果的核算，及時編制財務(wù)會計報告；
4．依法繳納各項稅費；
5．配合有關(guān)機構(gòu)做好審計、評估和財務(wù)監(jiān)督；
6．根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對各項資源的配置實施財務(wù)控制。
二、制訂公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，包括：
1．有關(guān)貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等方面的管理辦法；
2．有關(guān)業(yè)務(wù)招待費、差旅費、通信費、臨時出國等管理辦法；
3．有關(guān)經(jīng)濟合同、應(yīng)收賬款、外匯等管理辦法；
4．有關(guān)收入、成本費用核算等方面的管理辦法。
三、審議批準的重大財務(wù)事項
1．審議批準公司員工業(yè)績考核及薪酬的調(diào)整；
2．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議并簽署公司有關(guān)基建工程項目、安裝項目、維修改造項目、采購項目以及銷售項目等經(jīng)濟合同；
3．在規(guī)定的資金審批權(quán)限內(nèi)，審議批準年度財務(wù)預(yù)算中的各項收支；
4．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議批準交易性金融資產(chǎn)的購買與出售；
5．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議批準對外投資、擔(dān)保有關(guān)項目；
6．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議批準債權(quán)性融資有關(guān)項目。
